Популярные записи:

Дизайн ногтей гель лак Дизайн ногтей гель-лаками Самым популярным материалом в салонах красоты на сегодня стали гель-лаки. Гель- лак…Подарки для девушек на день рождения Подарки для женщин «Если вас поразила красотой какая-нибудь женщина, но вы не можете вспомнить, во…Фильм матрица википедия В чем смысл фильма «Матрица»? Первая часть кинотрилогии «Матрица» увидела мир в 1999 г. Буквально…дженнифер лопес Биография Дженнифер Лопес Дженнифер Лопес – латиноамериканская звезда, одна из самых популярных и узнаваемых знаменитостей…Годовщины свадеб что дарить 4 год свадьбы: какая свадьба, что дарить? Годовщина свадьбы, 4 года4 год свадьбы: какая свадьба,…

Подарки сотрудникам

И вытащил начальник

Если в канун Восьмого марта женщина вернулись с работы без подарка и даже без цветов, дома будут в недоумении: «Да что же у тебя за фирма, что за начальник такой? Не уважает своих сотрудниц». Дарить подарки на службе — естественно и правильно. Это знак того, что сотрудников уважают и ценят, это символ принадлежности к фирме. Без подарка нет праздника, а без праздников нет корпоративной культуры.

Похвальная грамота и часы «Полет»

В Израиле в весенний праздник Песах сотрудники несут с работы огромные коробки с фирменными логотипами. В них видео-магнитофоны, телевизоры, кухонные комбайны, кофеварки, миксеры и т.д. Чем солиднее предприятие, тем дороже подарок и тем больше оснований гордиться, что работаешь в преуспевающей фирме.

А вот американцев подаренной на службе бутылкой шампанского, красивой кружкой и даже кухонным комбайном не удивишь. Там предпочитают денежные поощрения. Рождество — время выплаты бонусов, годовых премий. Размер фиксируется в трудовом контракте при поступлении на работу. В преуспевающих фирмах бонус доходит до 40% годового заработка. Так что клерк средней руки с Уолл-Стрита вполне может подарить жене новенький автомобиль, купленный на премию.

В советское время подарки разнообразием не отличались. Похвальная грамота, поздравительный адрес, где подробно излагалась биография и заслуги виновника торжества. К большому юбилею могли осчастливить и чем-то вещественным — например, часами «Полет».

С «перестройкой» ситуация изменилась, корпоративные подарки стали более разнообразными и дорогими. Самовар, чайник, термос, кружка, шариковая ручка — такую коллекцию собрала сотрудница одного из небольших петербургских предприятий. Самый дорогой подарок — самовар — пришелся на 1991 год. Потом финансовое положение фирмы стало ухудшаться, подарки становились все скромней. В прошлом году не дарили уже ничего. В фирме сменилось руководство. Новый генеральный директор сказал, что, пока положение не улучшится, не будет никаких подарков и праздников. Но дела шли все хуже, генеральный проворовался и куда-то исчез, новому руководству тоже оказалось не до подарков. Однако социологи давно уже подметили закономерность: преуспевание предприятия зависит от уровня корпоративной культуры. А значит, если в фирме не устраивают праздников и не дарят подарков, она обречена на неудачу.

Галстук с бриллиантовой запонкой

Однажды с помощью простеньких подарков выдали важную государственную тайну. В советское время место расположения Центра управления полетами (ЦУП) было строго засекречено. Но индийская сторона после успешного полета своего гражданина на советском космическом корабле подарила всем сотрудникам красивые майки. На них было написано «ЦУП» на русском и английском языке. Когда из проходной вышла толпа людей в одинаковых майках, не надо было обладать проницательностью Джеймса Бонда, чтобы догадаться, где расположен этот самый таинственный ЦУП. Из этой истории можно извлечь урок — фирменные подарки предназначены для того, чтобы бросаться в глаза и «кричать» о фирме на всех углах.

Фирменный подарок — прекрасная реклама. Подарить деловому партнеру хотя бы календарик с логотипом фирмы — значит заставить его вспоминать о вас всякий раз, как он бросит на него взгляд. Так что рекламные подарки нынче в моде. Между тем, еще лет 8 назад все было иначе. Ольга Пригожая, президент фирмы «Эльга», рассказала, что в 1992 году написать название фирмы на шариковой ручке было проблемой, никто этим не занимался. Сейчас изготовить рекламный подарок любой стоимости и на любой вкус не составляет труда. И хотя заказчиками чаще все-таки выступают иностранные фирмы, российские предприниматели тоже постепенно входят во вкус.

Количество предметов, на которых заказчик желает запечатлеть название фирмы, огромно. В ход идут не только стандартные календари и ручки, но и фужеры, фартуки, прихватки, пилочки для ногтей, новогодние зайцы и тигрята и т.п. Одна фирма заказала кожаные фотоальбомы, внутри которых должны быть не фотографии, а. стопки. Другой клиент пожелал, чтобы имя его фирмы красовалось на. презервативах. Некоторые не знают, что подарить, называют лишь цену — например, 1000 долларов. И удовлетворяются галстуком с бриллиантовыми запонками.

Дорогой подарок не стоит бешеных денег

На одном из питерских заводов, сотрудничающих с крупной японской корпорацией, произошел такой случай. Японцы решили преподнести дорогой автомобиль в подарок сотруднику, который внес наибольший вклад в реализацию совместного проекта. Имя этого сотрудника должны были определить российские партнеры. Те оказались в большом затруднении и в конце концов попросили дать деньгами, чтобы разделить премию между «рядовыми сотрудниками, внесшими наибольший вклад». Японцы отказались. Заводское начальство с облегчением вздохнуло.

Привычно представление, что дорогой подарок должен получить начальник, подчиненным дарят что-нибудь попроще.

Между тем, правило не столь уж незыблемо. Несколько лет назад работники Смольного были удивлены подарками, которые привезла делегация американских сенаторов. Это были детские рисунки, и надо было слышать, с какой гордостью сказал один из гостей тогдашнему мэру Санкт-Петербурга Анатолию Собчаку: «Это специально для вас нарисовал мой 11-летний сын».

Капуста для бухгалтера

Главный редактор популярной питерской газеты «Метро» Борис Клементьев любит делать подарки. Он уверен, что их нужно придумывать. Главное — не цена, а идея. Тривиально и даже обидно подарить уборщице веник. А вот преподнести веник корректору, который «чистит» газету от ошибок, очень даже кстати.

Бухгалтерам главный редактор подарил кочан капусты и книгу об овощеводстве. Через некоторое время, когда сказался результат бухгалтерских усилий по улучшению финансового положения газеты, он принес уже квашеную капусту, намекая на то, что добыть «капусту» — это еще не все, нужна и умелая работа с банками.

Сотрудник, который вечно в бегах и никогда не бывает на рабочем месте, получил в подарок колокольчик, «чтобы знали, где он находится». Тому, кто опаздывает, подарили будильник и карту города, где обозначено место его жительства и работы. Сотруднику, который любит, чтобы дверь была всегда закрыта, досталась дверная пружина, а вечно мерзнущему — градусник. Специалисты по компьютерам получили игрушечную мышку и темные очки. А генеральному директору Роберту Гордину, одному из учредителей издания, в день рождения подарили книги из серии «Мой XX век». На одной из них он с удивлением увидел свою фотографию и крупный заголовок «Мое «Метро» — мое богатство». Страницы в ней были чистыми — ее еще предстояло написать.

За праздничным столом с подарками торжествует корпоративный дух. «Это мы! Это наша фирма! Это место, где меня ценят! Мы — одна команда». Такой настрой сотрудников — залог успеха фирмы.

Как дарить кофеварки сотрудникам?

Наталья ОДИНЦОВА
журнал Праздник, апрель-май 1999

Источник:
И вытащил начальник
Энциклопедия подарка: Академия Подарка
http://www.acapod.ru/1847.html

Подарки сотрудникам

Корпоративная жизнь — это огромный пласт социальных отношений, в которых каждому предстоит проявить себя. От того, как Вы покажете себя в коллективе, зависит то, как Вас будут воспринимать окружающие. Сотрудники — это не закадычные друзья, с которыми можно поговорить на любую тему без опаски. Вы должны очень аккуратно подходить ко всем своим словам и действиям, понимая, что в коллективе чужих людей всегда стоит быть на чеку. При чем, это правило работает на всех уровнях коммуникации в офисе, именно поэтому так тщательно выбираются подарки для клиентов — очень важно для компании всегда придерживаться определенного имиджа. Вам такое умение тоже необходимо для карьерного продвижения.

Если Вы хотите завоевать расположение и доверие коллектива, подарки коллегам на праздники — обязательная часть программы. Корпоративные презенты, как правило, вручаются от компании, а вот личные сувениры — целиком и полностью Ваша инициатива. При чем, предстоит выбирать как подарки женщинам сотрудницам, так и аналогичные сюрпризы для мужчин. И не забывайте про топ-менеджмент. Вполне возможно, что вам придется неоднократно раздумывать, что можно подарить начальнице от себя или какой презент выбрать руководителю отдела. Для того, чтобы составить о себе хорошее впечатление, выбирайте внимательно, что подарить коллеге. Ведь подарки — понятие очень субъективное, и что нравится одному, может не прийтись по другому. Но мы научим вас выбирать подарки сотрудникам на День рождения.

Предугадать, что понравится мужчине сотруднику, практически невозможно, если, конечно, Вы не состоите с ним в близких дружественных отношениях. Дарить презент по интересам получателя — оптимальный вариант, но, опять-таки, знаете ли Вы, чем увлекается человек? Если нет, то выбрать подарок сотруднику на Новый год будет непросто.

Оригинальный подарок коллеге мужчине — сертификат на впечатление. Почему? Во-первых, он универсален и нейтрален. Вы можете сделать подарок без индивидуального оттенка, направленный на развлечение. Для мужчин существует ряд экстремальных услуг, таких как гонки на багги и квадроциклах, полеты на флайборде и воздушном шаре, езда на гидроцикле или трофи-рейд на джипе. Это также отличные варианты подарков начальнику. Ведь экстрим-развлечения представлены в разных ценовых категория и можно выбрать, как бюджетный вариант, так и вип-подарок.

Еще один “плюс” подарочного сертификата в том, что Вы можете не утруждать себя выбором самого подарка коллеге по работе. Достаточно всего лишь вложить в одну коробку до 10 разных впечатлений из категорий “экстрим”, “СПА”, “романтика”, “творчество” и пр. Чтоб упростить поиск. советуем вам отсортировать предложения на сайте благодаря фильтрам «женщине», «мужчине», «подарок для ребенка», «для двоих».

Что подарить сотруднику, с которым Вы в теплых отношениях?

Нередко случается так, что между сотрудниками завязываются теплые дружеские отношения. Люди начинают общаться теснее, приглашают друг друга в гости на семейные праздники, вместе проводят время… Чем крепче эта дружба, тем продуманее должен быть подарок сотруднику. Если Вы знаете жизнь другого человека изнутри, подарок можно сделать очень взвешенный. Например, согреть супружеские отношения романтическим приключением. Вечер на крыше в сопровождении саксофониста будет как нельзя более уместен. А что подарить коллеге женщине на День рождения? Подарочный СПА-сертификат!

Если у Вашего сотрудника есть детишки, почему бы не подарить творческие мастер-класс Бодо? Урок песочной анимации, занятие живописью или урок рисования красками по воде — это супер-креативный отдых для родителей и их обожаемых чад. При выборе подарка опирайтесь на возраст и пол детей. Так, например, отцу мальчика старше 8 лет можно подарить полет на авиасимуляторе. В этом случае сын и отец займут места у штурвалов и научатся азам пилотирования. Такой подарок для подростка точно понравится активному парню, а вместе с тем и его отцу.

Мы уже придумали, как устроить «мальчишник» для вашего сотрудника, предложив объединить подарок сыну и его папе в один большой сюрприз. Давайте также подумаем, куда он смог бы отправиться с женой и дочерью. В подарок дочке часто покупают такие сюрпризы как шоколадный или карамельный мастер-класс, экскурсия на страусиную ферму, посещение веревочного парка и пр. Это отличные идеи для отдыха всей семьей, которые приятно будет использовать при выборе подарков для коллег.

Источник:
Подарки сотрудникам
Bodo.ua™ Купить подарки сотрудникам в Украине ? Фото и Видео-обзоры ? Доставка от 1 часа ? Работаем без выходных.
https://www.bodo.ua/podarki-sotrudnikam/

Чем грозят подарки сотрудникам

  • Шестакова Екатерина | генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент», к.ю.н.

П раво работодателя поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности, закреплено в ст. 191 ТК РФ. В частности, работодатель может объявить благодарность, выдать премию, наградить ценным подарком, почетной грамотой, представить к званию лучшего по профессии. Этот перечень не является закрытым: другие виды поощрения работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.

Вместе с тем на практике индивидуальные предприниматели под подарками понимают буквально все, что предоставляют работнику дополнительно: и денежные средства, и путевки, и материальные ценности – как собственного производства, так и приобретенные на стороне, клубные карты в спортзал, добровольное медицинское страхование. При этом от видов так называемых подарков будет зависеть их документальное оформление и налогообложение.

Следует выделить отдельные виды подарков:

  • материальные ценности, в том числе клубные карты;
  • денежные средства;
  • добровольное медицинское страхование;
  • подарочные сертификаты.

В целях минимизации налоговых рисков следует закрепить порядок предоставления данных видов льгот и подарков в локальном нормативном акте, например, в Положении о премировании или в Положении о заработной плате. Таким образом, индивидуальный предприниматель сможет, во-первых, заранее ознакомить работника с порядком предоставления подарков, а во-вторых, избежать налоговых рисков.

Документами, подтверждающими целевой характер производимых расходов, являются:

  • приказ (распоряжение) руководителя учреждения о проведении мероприятия;
  • план проведения мероприятия;
  • счет (счет-фактура), товарная накладная на приобретение подарков;
  • договор, заключенный с поставщиком подарков.

При этом возможна розничная покупка подарков, которая будет подтверждаться чеками и товарными накладными.

План проведения мероприятия может отсутствовать в случае, если подарки вручаются лично сотрудникам и не отражаются как представительские расходы.

При выдаче подарка работникам оформляется приказ (распоряжение) о поощрении работника (работников) (формы № Т-11, Т-11а) 1 и ведомость в произвольной форме. Необходимо помнить, что если используются документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, то они должны содержать обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а именно:

  • наименование документа,
  • дату составления,
  • наименование ИП,
  • содержание хозяйственной операции,
  • измерители (в денежном и натуральном выражении),
  • наименование должностных лиц и их личные подписи.

Если подарок дороже 3 000 руб., не следует забывать о том, что нужно составить договор дарения в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Действительно, если указанный договор будет совершен в устной форме, он будет являться ничтожным, не влекущим юридических последствий. Однако последствия недействительной сделки могут быть применены только судом (ст. 166 ГК РФ).

При этом следует учитывать, что нет необходимости составлять индивидуальные договоры дарения для каждого сотрудника, достаточно составить многосторонний договор, в котором получатель может расписаться. Таким образом, требование о письменной форме договора дарения будет соблюдено.

Организации, работающие по упрощенной системе налогообложения, при выдаче подарков работникам НДС не начисляют. Они не являются плательщиками этого налога по всем операциям, кроме ввоза товаров на территорию РФ (п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Таким образом, индивидуальный предприниматель приобретает подарки с включенным налогом, но возместить эту сумму из бюджета он не может. Фактически индивидуальный предприниматель отражает в учете сумму своих затрат (расходов) на приобретение подарков, клубных карт с учетом НДС и передает по той же стоимости этот подарок сотруднику.

В соответствии с законом 212-ФЗ 2 не подлежат обложению страховыми взносами расходы, связанные с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях.

Также, например, не облагаются суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов, а именно: суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком страховых взносов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель приобретет карточку добровольного личного страхования сотрудника и преподнесет ее в подарок, то взносы платить ему не придется.

Индивидуальный предприниматель может подарить работнику денежные средства. При этом их лучше дарить в размере, установленном Налоговым кодексом РФ и законом № 212-ФЗ в сумме не более 4 000 рублей, т.к. с величины, превышающей этот размер, придется заплатить налоги. Подобный подарок необходимо оформить в качестве материальной помощи, оказываемой работникам.

Согласно закону № 212-ФЗ подарки работникам не входят в состав необлагаемых (ст. 9). С одной стороны, стоимость подарков не является ни вознаграждением, ни компенсацией за выполнение неких трудовых обязанностей, с другой стороны, буквальное прочтение закона говорит о том, что подарки подлежат обложению. Поэтому лучше предоставить подарок в виде денежных средств. В данном случае не нужно будет исчислять взносы, а также это позволит минимизировать риски по НДФЛ, например, при покупке клубной карты в спортзал. Сотрудник получает денежные средства и их использует по своему усмотрению.

Следует также обратить внимание, что в настоящее время индивидуальные предприниматели имеют льготную ставку в размере 14% по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации на основании статьи 57 ФЗ-212.

В отношении подарков в денежной форме хотелось бы отметить следующее.

Расходы на оплату труда организация определяет на основании статьи 255 НК РФ, в соответствии с которой в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми или коллективными договорами.

При этом пунктом 21 статьи 270 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов).

Таким образом, затраты, связанные с покупкой подарков для награждения работников, должны осуществляться организацией за счет чистой прибыли, остающейся после уплаты налогов.

Следовательно, для организации, возможно, выгоднее проводить премирование сотрудников, чем выдачу подарков в денежной форме, поскольку такие суммы могут быть учтены в расходах по налогу на прибыль.

Пункт 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ предусматривает, что стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций и индивидуальных предпринимателей, не подлежит налогообложению, если их размер не превышает 4 000 руб. за налоговый период (календарный год). Рассчитывая сумму налога по безвозмездно переданному имуществу, не стоит забывать о возможности применения такой льготы (налогового вычета) 3 .

Если же стоимость подарка превышает 4 000 руб., налог удерживается из тех доходов, которые работник получает живыми деньгами (например, из суммы зарплаты, выданной деньгами, дивидендов, материальной помощи и т.д.), при первой выплате дохода в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы выплат, причитающихся к выдаче работнику.

Если же работник других доходов в организации не получает или срок, в течение которого налог может быть удержан, превышает 12 месяцев, то организация должна сообщить об этом в свою налоговую инспекцию (по форме 2-НДФЛ) и указать сумму задолженности физического лица по налогу. Сделать это нужно не позднее одного месяца после получения работником дохода.

Необходимо помнить, что с 1 января 2009 г. организации и индивидуальные предприниматели при вручении физическим лицам подарков признаны налоговыми агентами. В таком случае налог удерживается при фактической выплате работнику доходов (например, очередной заработной платы) и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического его удержания (п. 4, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Следует особо отметить, что индивидуальный предприниматель может предоставить один раз в год материальную помощь работнику в сумме до 4 000 рублей и один раз предоставить материальный подарок на сумму, не превышающую 4 000 рублей.

В письме от 17.09.2009 г. № 03-04-06-01/240 Минфин России считает, что при получении от организации ее сотрудниками подарочных сертификатов у последних образуется доход в натуральной форме в виде оплаты права на получение товаров в организации, реализующей такие сертификаты. Чиновники допускают, что в зависимости от документального оформления доходы, полученные налогоплательщиками в виде стоимости подарочных сертификатов, могут быть отнесены не только к подаркам, но и к премиям или иным видам доходов. Но, как правило, подарочные сертификаты ассоциируются именно с подарками и именно в таком качестве они выдаются работникам организации. С этой точки зрения стоимость подарочного сертификата в сумме до 4 000 руб. освобождается от обложения НДФЛ.

Вместе с тем в течение налогового периода физические лица могут получать в дар имущество от нескольких дарителей (организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, физических лиц). При этом положения п. 28 ст. 217 НК РФ применяются в части освобождения от налогообложения подарков, если их совокупная стоимость за налоговый период не превысила 4 000 руб. и если эти подарки получены от организаций и индивидуальных предпринимателей.

В случае превышения стоимости в 4 000 рублей одного или нескольких подарков налогообложение производится исходя из разницы между стоимостью подарка и лимитом, установленным пунктом 28 статьи 217 НК РФ.

Бывает, на праздничных корпоративных вечерах устраиваются различные конкурсы и викторины с розыгрышем ценных призов. Если сотрудник выиграл приз, например, стиральную машину, НДФЛ исчисляется организацией-агентом, выдавшей ценный приз (п. 2 ст. 226 НК РФ), по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель подарил 25 января 2008 г. своей работнице к юбилею чайный сервиз, рыночная стоимость которого составила 5 000 руб. Заработная плата работницы за январь 2008 г. – 15 000 руб. Работница являлась налоговым резидентом Российской Федерации. На основании заявления сотрудницы ей должен был быть предоставлен стандартный налоговый вычет, установленный подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ, в размере 400 руб.

В данном случае подаренный сервиз являлся в соответствии со ст. 211 НК РФ доходом, полученным в натуральной форме. Обязанность по определению налоговой базы и исчислению НДФЛ с доходов этой работницы в качестве налогового агента должна была быть исполнена индивидуальным предпринимателем.

Общая сумма дохода сотрудницы за январь 2008 г. составила 20 000 руб. Налоговая база должна была быть рассчитана с учетом налоговых вычетов, установленных п. 28 ст. 217 НК РФ, в сумме 4 000 руб., и подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ, в сумме 400 руб.

Таким образом, налоговая база работницы за январь 2008 г. была определена в размере 15 600 руб. [15 000 руб. + (5 000 руб. – 4 000 руб.) – 400 руб.], и с этой суммы был исчислен НДФЛ по ставке 13%, который составил 2 028 руб.

Если подарки не относятся к выплатам стимулирующего и поощрительного характера, то нет оснований для исчисления с их стоимости страховых взносов. На это, в частности, указано в постановлении ФАС СЗО от 21.05.2009 г. № А56-21503/2008. Поскольку выплаты в виде подарков к праздникам не связаны с выполнением работниками трудовых функций, не зависят от результата работы, не предусмотрены системой оплаты труда и носят разовый характер, с них страховые взносы не исчисляются.

В то же время если подарки по итогам года относятся к выплатам стимулирующего и поощрительного характера, их следует включить в расчет взносов на страхование от травматизма. В Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ 4 , подарки не включены, что дает основание работникам фонда требовать доначисления взносов на их стоимость.

Состав расходов, учитываемых при упрощенной системе налогообложения, определен п. 1 ст. 346.16 НК РФ и носит ограниченный характер. И расходы на организацию праздников для работников, подарки в нем не предусмотрены. Поэтому для целей налогообложения они учитываться не должны. А в бухгалтерском учете указанные затраты должны покрываться за счет прибыли организации.

При этом организация, применяющая УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», учитывать в налоговой базе расходы, связанные с приобретением презентов и подарков, в составе рекламных расходов не вправе. Перечень расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, является закрытым и расширению не подлежит.

Самый распространенный вариант дарения – когда индивидуальный предприниматель официально, путем подготовки соответствующих документов, оформляет документы и передает в дар имущество, денежные средства и другие ценности. Напомним, что согласно ст. 226 НК РФ индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам доходы, подлежащие обложению НДФЛ, являются налоговыми агентами и должны определять налоговую базу и сумму НДФЛ, производить удержание этого налога с доходов физических лиц и перечислять удержанный НДФЛ в бюджет Российской Федерации.

Среди опасных вариантов можно выделить дарение имущества индивидуальным предпринимателем своему работнику как физическому лицу, то есть одно физическое лицо дарит другому. Если налогоплательщик получает в дар имущество от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, то применяются правила, установленные в ст. 228 и 229 НК РФ, с обязательным декларированием полученных в налоговом периоде доходов.

Физическое лицо, выступающее в качестве дарителя, не может признаваться налоговым агентом. Поэтому если подарок получен от физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в семейных отношениях и (или) отношениях близкого родства, то у получателя подарка возникает, согласно подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ, необходимость подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства.

Таким образом, индивидуальный предприниматель старается снизить налоговое бремя, не платя налог на доходы физических лиц и страховые взносы. Однако при налоговой проверке может быть выявлено, что данные лица состоят в трудовых отношениях, соответственно, могут быть доначислены налоги и штрафы.

В целях снижения рисков предъявления претензий со стороны налоговых органов индивидуальным предпринимателям не следует дарить подарки сотрудникам как физическим лицам за счет средств, используемых в предпринимательской деятельности.

Раздачу подарков для целей учета и налогообложения выгодно позиционировать как рекламную акцию, но это не всегда возможно. Например, индивидуальный предприниматель раздает подарки своим сотрудникам и клиентам. Если подарок передается не неопределенному кругу лиц, а уже конкретному сотруднику и клиенту, то есть адресно, значит, затраты на его приобретение в такой ситуации – это не рекламные расходы.

Если налогоплательщик своевременно не исполнит обязанность по декларированию полученных им доходов, то к нему применяются меры ответственности в соответствии со ст. 119 НК РФ в зависимости от количества дней нарушения сроков представления декларации.

Например, если налогоплательщик представил налоговую декларацию в налоговый орган после установленного срока, но до истечения 180 дней со дня срока представления декларации, применяется штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления (но не более 30% вышеуказанной суммы и не менее 100 руб.).

Если же налогоплательщик не представит в налоговый орган декларацию в течение более 180 дней по истечении установленного срока ее представления, то по отношению к нему применяется штраф в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

За неуплату налога в установленный срок или неполную уплату причитающейся суммы налога налогоплательщик уплачивает согласно ст. 75 НК РФ пени. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающейся к уплате суммы налога независимо от применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным налоговым законодательством дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Не забудьте собрать все документы, подтверждающие ваши расходы и вручение подарков работникам.

Меньше проблем вызовут подарки стоимостью до 4 000 рублей по налоговому законодательству (не нужно исчислять налоги) и до 3 000 рублей по гражданскому законодательству (не нужно заключать договор в письменной форме).

Вы не сможете учесть расходы на подарки.

При предоставлении денежных средств в размере 4 000 рублей взамен подарков вы сможете избежать проблем с налогообложением страховыми взносами, к тому же работник может потратить данный подарок на любые нужды.

Не старайтесь использовать схемы дарения от физического лица физическому лицу, а также схемы участия ваших работников в рекламных акциях.

Утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 г. № 1. – Прим. ред. Вернуться назад

Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». – Прим. ред. Вернуться назад

Либерман К.А., Горбулин В.Д. Типичные ошибки при расчете налогов: налоговый практикум. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. 552 с. Вернуться назад

Утв. постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 г. № 765.Вернуться назад

Источник:
Чем грозят подарки сотрудникам
Любому предпринимателю время от времени необходимо поощрить усердного работника. Но как оформить, например, предоставление путевки или абонемента в спортзал, чтобы не было налоговых последствий? Виды подарков и их документальное оформление.
http://delo-press.ru/articles.php?n=7312

COMMENTS